مالیات طلا؛ آیا به طلای خانگی مالیات تعلق میگیرد؟
مالیات بر طلا همواره یکی از موضوعات مهم و مورد توجه در سیستم مالیاتی هر کشور بوده است. با توجه به تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی و لزوم ثبت کد ملی خریداران طلا در سامانه مودیان، بسیاری از مردم در مورد مالیات طلا دچار دغدغه شدهاند. این مقاله به بررسی جامع مالیات طلا، انواع آن، نحوه محاسبه و معافیتهای مربوط به آن میپردازد.
در این مقاله از اکوتکس به شکل اختصاصی در خصوص مالیات بر طلا صحبت شده است، با مطاله این مقاله به عنوان خریدار و نگهدارنده طلا یا فروشنده آن میتوانید اطلاعات کافی در خصوص شرایط مالیاتی آن کسب کنید.
فهرست محتوا
انواع مالیات طلا
مالیات طلا به سه دسته کلی تقسیم میشود که افراد مشمول باید آن را در موعد مقرر پرداخت کنند:
- مالیات بر عایدی سرمایه طلا
- مالیات بر ارزشافزوده طلا
- مالیات بر عملکرد طلافروشان
مالیات بر عایدی سرمایه طلا
مالیات بر عایدی سرمایه شامل مابهالتفاوت خریدوفروش طلا است و به خریدهای مصرفی ارتباطی ندارد. این مالیات به ویژه برای کنترل معاملات مکرر و جلوگیری از سودجویی دلالان اعمال میشود.
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه طلا:
- نگهداری طلا و ارز کمتر از یک سال: مشمول 30 درصد مالیات
- نگهداری طلا بین 1 تا 2 سال: مشمول 20 درصد مالیات
- نگهداری طلا بیش از دو سال: مشمول 10 درصد مالیات
معافیت مالیات بر عایدی سرمایه طلا:
- اندوخته طلا تا میزان 150 گرم از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت به منظور حمایت از خریداران خرد و تمرکز بر دلالان در نظر گرفته شده است.
مالیات بر ارزشافزوده طلا
مالیات بر ارزشافزوده (VAT) یک مالیات غیرمستقیم است که در طول فرایند تولید و با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرفکننده نهایی دریافت میشود. بهموجب قانون اصلاحیه ارزشافزوده مصوب سال 1400، اصل طلا از مالیات بر ارزشافزوده معاف شده و فقط اجرت کار و سود فروشنده مشمول این مالیات است.
نرخ مالیات بر ارزشافزوده طلا:
- نرخ مالیات بر ارزشافزوده طلا 10 درصد است و فقط بر اجرت و سود معامله اعمال میشود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزشافزوده طلا:
- اگر قیمت طلای خریداری شده 100 هزار تومان و میزان اجرت 10 هزار تومان باشد، سود 7 درصدی (7.700 تومان) نیز به آن افزوده میشود. در گذشته مالیات به کل مبلغ 117.700 تومان تعلق میگرفت، اما اکنون فقط باید 10 درصد از اجرت و سود معامله (17.700 تومان) پرداخت شود که مبلغ 1.770 تومان خواهد بود.
معافیت مالیات بر ارزشافزوده طلا:
- اصل طلا به عنوان یک کالای سرمایهای از مالیات معاف است و تنها اجرت و سود فروشنده مشمول مالیات بر ارزشافزوده است. طلافروشان موظف به ثبت اطلاعات تمامی قراردادهای خود در سامانه مالیات بر ارزشافزوده هستند.
مالیات بر عملکرد طلافروشان
مالیات بر عملکرد طلافروشان یک نوع مالیات مستقیم است که نسبت به سود طلافروشان پس از کسر هزینهها اعمال میشود. این مالیات را فروشنده پرداخت میکند و به سود فعالیت اقتصادی طلافروشان بستگی دارد.
نرخ مالیات بر عملکرد طلافروشان:
- سود تا 200 میلیون تومان: 15 درصد
- سود بین 200 تا 400 میلیون تومان: 20 درصد
- سود بالاتر از 400 میلیون تومان: 25 درصد
معافیت مالیات بر عملکرد طلافروشان:
- طبق مصوبات سال 1402، در صورتی که درآمد خالص طلافروشان تا سقف 28 میلیون و 800 هزار تومان باشد، از پرداخت مالیات بر عملکرد معاف خواهند بود.
تکلیف جدید طلافروشان
طبق جز 4 بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزشافزوده 1400، طلافروشان موظف هستند از ابتدای دیماه 1402 صورتحسابهای خرید و فروش طلا و جواهرات خود را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند. این قانون به منظور شفافسازی و جلوگیری از پولشویی و فرار مالیاتی وضع شده است و هیچ پایه مالیاتی جدیدی را معرفی نمیکند.
مزایا و معایب اخذ مالیات طلا
مزایا:
- شفافسازی نظام مالیاتی
- جلوگیری از پولشویی و فرار مالیاتی
- کنترل معاملات مکرر و سودجویی دلالان
معایب:
- افزایش هزینههای خرید طلا برای مصرفکنندگان
- ایجاد فشار مالی بر دلالان و سرمایهگذاران به دلیل تورم بالا
سوالات متداول
1. مالیات بر ارزشافزوده طلا چیست؟
- مالیات بر ارزشافزوده، مالیاتی غیرمستقیم است که طی فرایند تولید با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرفکننده نهایی دریافت میشود. این مالیات از خریدار طلا دریافت شده و توسط فروشنده به سازمان مالیاتی پرداخت میشود. بر اساس قانون اصلاحیه ارزشافزوده سال 1400، اصل طلا از مالیات بر ارزشافزوده معاف است و تنها اجرت و سود فروشنده مشمول این مالیات است.
2. معافیت مالیات بر عایدی سرمایه طلا چقدر است؟
- اندوخته طلا تا میزان 150 گرم از پرداخت مالیات بر عایدی طلا معاف است. ازآنجاییکه هدف اصلی این مالیات، کنترل دلالان است، 99 درصد مردم از پرداخت این مالیات معاف هستند و فاکتور خرید ملاک تعیین میزان مالیات خواهد بود.
3. نرخ مالیات بر عملکرد طلافروشان چقدر است؟
- اندوخته طلا تا میزان 150 گرم از پرداخت مالیات بر عایدی طلا معاف است. ازآنجاییکه هدف اصلی این مالیات، کنترل دلالان است، 99 درصد مردم از پرداخت این مالیات معاف هستند و فاکتور خرید ملاک تعیین میزان مالیات خواهد بود.
4. چگونه مالیات بر ارزشافزوده طلا محاسبه میشود؟
- اگر قیمت طلای خریداری شده 100 هزار تومان و میزان اجرت 10 هزار تومان باشد، سود 7 درصدی (7.700 تومان) نیز به آن افزوده میشود. مالیات به کل مبلغ 117.700 تومان تعلق میگیرد. اما اکنون فقط باید 10 درصد از اجرت و سود معامله (17.700 تومان) پرداخت شود که مبلغ 1.770 تومان خواهد بود.
5. تکلیف جدید طلافروشان از دیماه 1402 چیست؟
- طبق جز 4 بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزشافزوده 1400، طلافروشان موظف هستند صورتحسابهای خرید و فروش طلا و جواهرات خود را از ابتدای دیماه 1402 در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند. این قانون صرفاً برای شفافسازی و محاسبه سیستمی وضع شده و نیازی به ارائه کد ملی مصرفکننده نهایی برای خرید کالا و خدمات وجود ندارد.
جمع بندی اکوتکس
اکوتکس در این مقاله روش تحلیل ترازنامه را شرح داده و اهمیت آن در بررسی یک شرکت را نشان میدهد. برای بررسی یک شرکت باید میزان بدهی، دارایی، سود، زیان و حقوق صاحبان سهام را زیر ذره بین گذاشته و با دقت تمام نگاه کنیم. هر کدام از اعداد نوشته شده در ترازنامه گویای احوالات یک شرکت است، این اعداد مثل فشار خون، سطح اکسیژن و دیگر کمیتهای زندگی انسان به حساب میآیند.
اولین دیدگاه را ثبت کنید