مشوقهای مالیاتی سامانه مودیان؛ تسهیلات مالیاتی!
سامانه مودیان و قانون پایانههای فروشگاهی بهعنوان یک زیرساخت قانونی برای کنترل و مدیریت صحیح و شفاف معاملات اقتصادی و مالیاتی، مشوقها و تسهیلات متنوعی برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته است. این مشوقها به منظور ترغیب و تشویق صاحبان کسبوکار و مصرفکنندگان نهایی به استفاده از این سامانه و رعایت مقررات قانونی مرتبط، طراحی شدهاند. اکوتکس در ادامه این مقاله به بررسی دقیقتر این مشوقها و تسهیلات میپردازد:
فهرست محتوا
مشوقهای مالیاتی سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی صاحب کسبوکار
پاداش همکاری برای مودیان خوشحساب:
- بر اساس ماده ۱۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی صاحبان مشاغلی که ظرف ۵ سال اول پس از استقرار قانون (از ابتدای فروردین ۱۴۰۲) تمامی خریدها و فروشهای خود را از طریق پایانههای فروشگاهی معتبر و دارای کد مالیاتی ثبت شده انجام دهند و صورتحسابهای الکترونیکی خود را به موقع ارسال کنند، مشمول پاداش همکاری و مشوقهای مالیاتی خواهند شد.
- این پاداش به این صورت است که ۲۰ درصد از مالیات بر ارزش افزودهای که این مودیان در هر دوره پرداخت میکنند، یا ۱ درصد از فروش آنها (هرکدام که کمتر باشد) به عنوان پاداش خوشحسابی از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی کسر میشود. حداکثر مبلغ این پاداش در هر دوره مالیاتی تا ۶۰ میلیون ریال است.
مشوقهای مالیاتی برای افرادی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند:
- برای صاحبان مشاغل خوشحسابی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، نیز مشوقهای مالیاتی در نظر گرفته شده است. بر اساس ماده ۱۷، اگر مودی مشمول قانون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نباشد، حداکثر تا ۵۰ درصد از مالیات عملکرد او در همان سال کسر میگردد.
مشوقهای مالیاتی سامانه مودیان برای مصرفکنندگان نهایی
طرحهای تشویقی برای مصرفکنندگان نهایی:
- بر اساس ماده ۱۸ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، مصرفکنندگانی که تمامی خریدهای خود را از فروشگاههای دارای پایانههای فروشگاهی مجاز و از طریق شبکه بانکی رسمی کشور انجام میدهند، مشمول طرحهای تشویقی مالیاتی خواهند شد.
- به این صورت که از هر ۱۰ صورتحساب الکترونیکی صادر شده به نام آنها یا رسیدهای دریافتی از پایانههای فروشگاهی مجاز، ۱ صورتحساب به قید قرعه انتخاب شده و ۲ برابر مبلغی که خریدار در آن تراکنش به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرده به حساب وی بازگردانده خواهد شد.
مشاهده و پیگیری صورتحسابها و جوایز:
- مصرفکنندگان نهایی قادر خواهند بود که صورتحسابهای خریدهای خود و جوایز تعلقگرفته را مشاهده کنند. این موضوع از طریق ترتیباتی که سازمان امور مالیاتی در نظر خواهد گرفت، امکانپذیر خواهد بود.
مشوقهای مالیاتی سامانه مودیان برای مشمولان قانون ارزش افزوده
پاداش برای مودیان خوشحساب:
- بر اساس ماده ۲۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، صاحبان کسبوکاری که به موقع در سامانه مودیان ثبتنام کنند و تمامی تکالیف قانونی خود را به خوبی انجام دهند، از شرایط لازم برای دریافت مشوقهای مالیاتی ویژهای برخوردار خواهند شد.
- بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودیان خوشحساب که مربوط به سال ۱۳۹۶ به قبل است، قطعی شده و به مدت ۳ سال تعلیق میگردد. همچنین اگر مودی در زمان تعلیق معوقات مالیاتی مرتکب تخلفات مالیاتی جدیدی نشود، مشمول بخشودگی کامل خواهد شد.
تسهیلات و مزایای غیرمستقیم سامانه مودیان
راستیآزمایی اظهارنامههای مالیاتی:
- بر اساس ماده ۱۹، اظهارنامه مالیات عملکرد مودیانی که تمامی مقررات این قانون را رعایت کنند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نمایند، فقط از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه دادههای سازمان امور مالیاتی راستیآزمایی شده و در صورت عدم مشاهده هرگونه مغایرت، اظهارنامه بدون رسیدگی بیشتر مورد قبول واقع خواهد شد.
معافیت از ارائه دفاتر و اسناد مالیاتی:
- بر اساس ماده ۲۰، مودیانی که تمامی مقررات این قانون را رعایت کنند، از ارائه دفاتر و اسناد مربوط به مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهند بود. این مزیت باعث کاهش بار اداری و هزینههای مربوط به تهیه و نگهداری اسناد مالیاتی میشود.
سایر مشوقها و تسهیلات قانونی
تسهیلات خرد بدون گواهی مالیاتی ماده ۱۸۶:
- یکی از تسهیلات مهمی که در قانون سامانه مودیان در نظر گرفته شده، امکان دریافت تسهیلات خرد بدون نیاز به ارائه گواهی مالیاتی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم است. این تسهیلات برای اشخاص حقوقی و حقیقی به ترتیب تا ۶۵ درصد و ۳۵ درصد نصاب معاملات متوسط سالانه، قابل دسترسی است.
امکان افزایش سقف تسهیلات خرد:
- امکان افزایش خودکار سقف اعطای تسهیلات خرد بدون دریافت گواهی مالیاتی به صورت سالانه فراهم شده است. این موضوع میتواند به تأمین مالی راحتتر کسبوکارها کمک کند.
جمعبندی اکوتکس
در مجموع، مشوقها و تسهیلات مالیاتی سامانه مودیان به گونهای طراحی شدهاند که صاحبان کسبوکار و مصرفکنندگان نهایی را به استفاده از سامانه و رعایت مقررات مالیاتی تشویق کنند. این مشوقها شامل پاداشهای مالی، تسهیلات قانونی، بخشودگیهای مالیاتی، تسهیلات خرد بدون نیاز به گواهی مالیاتی و تسهیلات مربوط به مشاهده و پیگیری صورتحسابها و جوایز میشود. بهرهمندی از این تسهیلات نیازمند ثبتنام به موقع در سامانه مودیان و انجام صحیح و به موقع تکالیف قانونی مرتبط است.
این مشوقها علاوه بر کاهش بار مالی و اداری برای مودیان، به افزایش شفافیت و کارایی سیستم مالیاتی کشور نیز کمک میکنند. با اجرای صحیح و کامل این قانون، انتظار میرود که میزان تخلفات مالیاتی کاهش یافته و درآمدهای مالیاتی دولت افزایش یابد، که این موضوع میتواند به بهبود ارائه خدمات عمومی و توسعه زیرساختهای اقتصادی کشور منجر شود.
سوالات متداول
بر اساس ماده ۹ این قانون، موارد زیر به عنوان تخلف در نظر گرفته میشوند:
- کتمان کردن فعالیت اقتصادی یا درآمد.
- عدم صدور صورتحساب الکترونیکی برای فروش کالا و خدمات.
- کماظهاری یا بیشاظهاری در ثبت مبالغ صورتحسابهای الکترونیکی.
بسته به نوع و مبلغ تخلف، مودیان ممکن است بین ۱ تا ۱۰ درصد از مبلغ صورتحساب جریمه شوند. همچنین امکان پلمپ واحد، ابطال پروانه کسب یا حتی پیگرد قانونی هم وجود دارد.
در 5 سال اول پس از استقرار سامانه مودیان، معادل بیست درصد (20%) مالیات بر ارزش افزودهای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت میکند یا یک درصد (1%) فروش وی (هر کدام کمتر باشد)، حداکثر تا شصت میلیون (60،000،000) ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مودی، از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی وی (و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره باشد، دورههای بعد از آن) کسر میشود.
پاداش مودیان موضوع این ماده که طبق قانون، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، از مالیات عملکرد آنها در همان سال کسر میشود. پاداشی که به این مودیان تعلق میگیرد، از پنجاه درصد (50%) مالیات عملکرد ابرازی آنها بیشتر نخواهد بود.
سازمان مکلف است اظهارنامههای مالیات بر عملکرد آن دسته از اشخاص مشمول را که تمامی مقررات این قانون را رعایت کردهاند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نمودهاند، از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان راستی آزمایی نموده و در صورت عدم مغایرت با اطلاعات پایگاه مذکور، اظهارنامه تسلیمی را بدون رسیدگی قبول کند.
آن دسته از اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت کرده و از نرمافزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مودیان استفاده میکنند، از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک موضوع قوانین مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده مستثنی میشوند.
اولین دیدگاه را ثبت کنید